Управление налогами: новые реалии в условиях тотальных ограничений

ВНИМАНИЕ: обновленный практический семинар налогового консультанта МАЗАЕВА В.В. 24-25 ноября 2020 с 10-00 до 17-00 в г.Барнауле

Стоимость участия в 2-х дневном семинаре 1-го участника от компании: 12500 -00 рублей (2-й участник — скидка 7%).В 1-дневном – 7000 -00 рублей.

День 1. Проверки бизнеса 2020-2021: новая реальность после вирусных ограничений. Разбор текущих тенденций налогового администрирования. Рекомендации по успешному прохождению проверок и контролей. Выводы по основаниям ответственности за налоговые нарушения и как не стать обвиняемым в результате проверки.

1) Решения и действия государственных органов для повышения собираемости налогов и снижения бюджетного дефицита

  • Ключевые изменения Налогового кодекса на 2020-2021 годы, ухудшающие и улучшающие положение налогоплательщиков
  • Законодательные инициативы налоговиков, ожидающие своего принятия в текущем году, к чему и как готовиться бизнесу
  • Отмена ЕНВД: текущая позиция государства, последние инициативы, перспективы и варианты для бизнеса
  • Текущая практика по автоматизированному контролю НДС и налога на прибыль на основе аналитических отчетов ФНС и примеров из практики
  • Усиление давления на конвертные зарплаты: новые запросы пояснений, что привлекает внимание проверяющих
  • Повышение НДФЛ на вклады, пересмотр соглашений с офшорами, какие схемы ещё явно видны и ожидают закрытия
  • Тотальный анализ, комиссии и побуждение к доплатам налогов, без выездных проверок (источники данных, перспективы развития)
  • Успешный опыт налоговых начислений по дроблению бизнеса: какие схемы попадают в зону особого контроля в текущем году и на будущее
  • Центральный банк подтвердил право налоговой службы списывать долги с личных счетов ИП, как будет развиваться прессинг банковской системы
  • Использование в надзорной работе всех смежных систем, на что обратить внимание («ЕГАИС», «Меркурий», «Платон», маркировка и т.д.)
  • Как проверяющие используют мессенджеры, электронную почту, смс, социальные сети и в целом Интернет, новые примеры результативных проверок
  • Изменения судебной практики по налоговым спорам: авторский анализ мотивировок высших судов (положительные и отрицательные моменты)
  • Отраслевой подход, кто следующий (после аграрной, транспортной, пищевой, строительной и др.) на секторальное обеление российской экономики в 2020-2021 годах
  • В целом, на каких схемах и налогах будет сосредоточено внимание проверяющих в 2020 году и далее, что делать в этой связи
  • «Ложка мёда» — обзор по мерам гос. поддержки в связи с коронавирусом (пострадавшие отрасли, проверочный мораторий, изменения сроков, снижение ставок, и т.д.)

2) Налоговый контроль после снятия ограничений на проверки: как его избежать, либо пройти с минимальными потерями

  • Каковы реальные причиныназначения налоговых проверок, на основе систематизированной таблицы делаем анализ своих рисков
  • Стадия предпроверочного анализа – как её распознать, каким образом успешно пройти
  • Запросы документов «вне рамок» (ст. 93.1 НК РФ) и по искажениям (ст. 88 НК РФ) что и в каком виде обязаны предоставить, когда можно отказать
  • Если проверка назначена: что предпринять для подготовки, как определить зоны риска и просчитать перспективы (из практики налогового аудита)
  • Работа с проверяющими по ходу проверки: как выстроить линию поведения и правильно использовать права и обязанности сторон (из практики сопровождения)
  • «Формальный документооборот» — одно из ключевых понятий актов выездных проверок 2019-2020, его признаки и как их не допустить
  • Статья 54.1 НК РФ в действии – подробный разбор на основе не только официальных разъяснений, но и текущей практики сопровождения проверок
  • Примеры построения доказательной базы проверяющих с разбором способов защиты на основе свежих кейсов из реальных актов проверок
  • Разбор свежих примеров положительных и отрицательных приговоров судов по спорам с налоговыми органами (кейсы по разным отраслям: торговля, услуги, производство, строительство и т.д.)
  • Допрос (ст. 90 НК РФ) — один из ключевых способов получения доказательств проверяющими: о чём спросят, на что имеют право, как подготовиться
  • Практические примеры использования показаний из допросов при начислении налогов по результатам проверок: ключевые лица и вопросы к ним от проверяющих
  • Осмотр территорий, помещений, документов и предметов – что даёт проверяющим, что могут осматривать, какие моменты учесть при подготовке
  • Акт налоговой проверки: как проанализировать, на какие моменты обратить внимание, порядок оспаривания
  • Составление возражений по акту проверки: структура, ключевые пункты, анализ плюсов и минусов, оценка вероятных исходов
  • Оспаривание налогового акта, обжалование, суд: ценность каждого шага, ошибки, особенности прохождения, перспективы.

3) Финансовая и личная ответственность за налоговые нарушения: основания предъявления виновному лицу и алгоритмы защиты

  • Уголовная ответственность за налоги: как не стать обвиняемым, алгоритм действий, построенный автором на основе закона (примеры «Тарас Бульба» и др.)
  • Формальный и реальный документооборот, как не подкрепленные реальными сделками документы доводят до скамьи подсудимых
  • Связанные лица, согласованные действия, отсутствие элементов случайности и другие признаки, которые докажут проверяющим наличие умысла на ущерб бюджету 
  • Субсидиарная ответственность за налоги: как не заплатить всем своим имуществом, перечень оснований по закону о банкротстве и их устранение (примеры «дело Ахмадеевой», «Президент» и др.)
  • Почему за неосмотрительность при выборе контрагентов контролирующие лица несут ответственность перед бюджетом своим личным имуществом
  • Ответственность первых лиц за налоги (не только руководитель, но и финансовый директор, главный бухгалтер и т.д.), разбор реальных дел
  • Взыскание с дочерних и зависимых лиц – по каким основаниям производится и как это предотвратить, свежие разъяснения 2020 года

День 2. Актуальные налоговые схемы и структуры бизнеса, особенности их применения в 2020 году и далее. Анализ способов экономии налогов от высокорискованных до абсолютно законных, с учетом позиции контролирующих органов, налоговой и судебной практики. Разбор вариантов структурирования бизнеса, риски и возможности традиционных и специфических подходов.

1) Управление налогами на общей системе: НДС, налог на прибыль, имущественные налоги

  • Как принять к вычету «бумажный» НДС и не получить доначисления в будущем
  • Разбор реальных кейсов с приемами и способами отстаивания черной схемы по НДС (примеры и на актах проверок, и на судебных решениях)
  • Как защититься от недобросовестного поставщика: защитные механизмы и барьеры (от документооборота до использования агентов и т.п.)
  • Правила выбора контрагента, осторожности и осмотрительности в свете практики применения ст. 54.1 НК РФ в налоговых спорах 
  • Собственные, взаимозависимые и связанные первые, вторые звенья – тенденция проверок по НДС в 2019-2020 годах, какие замечания дают проверяющие
  • Моделирование дальнейшего развития налоговой практики по цепочкам и разрывам НДС на базе статьи 54.1 НК РФ
  • Четыре фундаментальных аспекта доказывания схемы с цепочкой по НДС, как каждый из них использовать на основе налоговой и судебной практики 2020 года
  • Изменения «белых схем» по НДС, какие законные механизмы снижения нагрузки (без перехода на спецрежимы) остались сегодня: как трансформировать выручку из облагаемой в необлагаемую (замена предмета сделки, места услуг, вида договора и т.д.)
  • Возврат НДС: как законным способом возмещать из бюджета переплату при экспорте, закупе, строительстве и т.д.  (официальные преграды и живая практика)
  • Взаимозависимость, как основание налоговых доначислений (один из примеров: сеть производство-продажа техники, доначисления 899 млн. руб.)
  • Отношения внутри группы компаний, как узкое место налоговых рисков: поставки, аренда, займы, услуги и т.д. – на реальных налоговых делах и судебных примерах
  • Деловые цели и снижение налога на прибыль, какие сюрпризы ожидают бизнес на проверках (в частности, примеры по бонусам, аренде, займам и т.д.)
  • Новая судебная практика по снятию расходов в целях налога на прибыль (ИП, посредники, премии и многое другое): какие ошибки следует учесть
  • Пошаговый алгоритм комплексного подхода к снижению налогов на ОСН от НДС к налогу на прибыль, имущественным и зарплатным налогам
  • Как работает фундаментальная основа законного снижения налогов по принципу «НДС — окна» (Зарплата + Налоги + Расходы без НДС + Прибыль)
  • Три блока действий по варианту «платить правильно» (спецрежимы, перераспределение нагрузки, альтернативное снижение)
  • Как снижать налог на прибыль через управление доходами (трансфертное ценообразование, льготирование, убыточное предприятие и т.д.)
  • Как снижать налог на прибыль через управление расходами (обоснованные и необоснованные расходы, затраты из воздуха, учетная политика, услуги и т.д.)
  • Региональные инвестиционные проекты: применение пониженной ставки налога на прибыль, сопутствующие риски, налоговые проверки и судебная практика
  • Какие возможности существуют для снижения «имущественных» налогов (на имущество организаций, земельный, транспортный)
  • Системообразующие налоговые дела по доначислению налога на имущество, цена вопроса зашкаливает за сотни миллионов рублей.

2) Управление налогами на фонд оплаты труда: НДФЛ и страховые взносы

  • Сколько времени осталось конвертной зарплате, что уже делается и какие шаги в этой области ожидаются от государства в ближайшее время
  • Как эффективно уменьшать «зарплатные» налоги, но отражать расчеты с персоналом официально (компенсации, аренда, обучение, дивиденды, кооперативы, услуги, матпомощь, представительские, дивиденды, управляющий, льготирование, обезналичивание и т.д.)
  • Отдельный обзор изменений по схеме «ИП-Управляющий»: подход налоговиков, свежие примеры, на что обратить внимание
  • Обеспечение стабильного потока наличных средств при помощи не только ИП, но и простых учетных механизмов
  • Критерии переквалификации договоров оказания услуг в трудовые договоры: список для устранения ключевых ошибок по налоговой и судебной практике
  • Индивидуальный предприниматель в налоговом планировании – его роль и варианты использования с учетом рисков по схемам дробления
  • Практика начисления НДФЛ на займы и подотчет, данные схемы в «красной зоне» (пример, более 32 млн. руб. налога на займы учредителю)
  • Зачисление денег на карту физического лица: когда и при каких условиях предъявят налоги (реальные пример начислений десятков миллионов рублей)

3) Специальные налоговые режимы: варианты использования, способы снижения. Дробление бизнеса.

  • Подробно разбираем отмену ЕНВД и варианты действий для торговли, транспорта, общепита, бытовых услуг, аренды и других
  • Механизмы перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы с учетом требований не допустить искусственности, лишенной хозяйственного смысла
  • УСН 6% и / или УСН 15 %: как эффективно применять, какие риски сегодня актуальны, каковы альтернативы
  • Патентная система: возможности экономии, ограничения и риски, практика использования по вариантам
  • Самозанятость – новый налоговый режим: где применяется, законодательные требования, риски, ограничение и возможности использования в 2020 году
  • Что укажет проверяющему на формальный характер деятельности организации и как этого избежать
  • Как не допустить в бизнесе признаков искусственности, лишенной хозяйственного смысла и защититься от необоснованных претензий
  • Акценты на правильном документальном оформлении: какие документы ожидаются в сделках, как проверяющий находит и доказывает изъяны
  • Текущий подход проверяющих к дроблению бизнеса, где проходит граница между законным и незаконным
  • Примеры схем дробления, их риски при доказывании взаимозависимости:
  • Дробление по варианту торгового дома – выделение продажи
  • Дробление разные виды деятельности (ОСН + спецрежим)
  • Дробление по варианту одновременной деятельности – параллельное создание
  • Дробление по варианту ЕНВД – совместная работа, транспортные услуги
  • Дробление дилер – автосервис (ОСН+ЕНВД)
  • Дробление для сохранения прав на лицензии, крупных контрактов и т.д. – защитное разделение
  • Дробление в аренде (разделение помещений: патент, УСН)
  • Дробление для создания системы затрат – поставка, услуги, займы, аренда, роялти
  • Дробление для защиты топ-менеджмента – аутсорсинг
  • Дробление для защиты активов – хранители активов
  • Дробление для трансляции выручки — агентирование
  • Роль индивидуального предпринимателя в налоговом планировании
  • ИП- управляющий, ИП- услуги, ИП- агент, ИП- владелец имущества, ИП- на патенте, ИП-товарный знак, ИП -Агент и прочие ИП
  • Комбинации различных вариантов дробления
  • Разбор кейсов на основе дел реальных групп лиц: от «Мастер-инструмента» до наших дней
  • Полный список признаков дробления, используемых проверяющими в 2020 году
  • Разделяем признаки дробления на три группы: выявляются дистанционно автоматически и «нажатием кнопки» («дерево связей» — появление риска), дополнительно выявляются дистанционно (запросами и анализом потоков – усиление риска), выявляются на проверке (написание акта – реальность риска)
  • В подарок — Рабочая таблица с критериями для самоанализа бизнеса на риски налогового дробления (из практики консультирования)

4) Варианты корпоративных структур

Зачем вести бизнес через группу лиц и стоит ли соединить всё в одной «корзине» (плюсы и минусы групповых построений в сравнении с единым предприятием; случаи из практики)

  • Практические примеры эффективных холдинговых построений на основе разных вариантов и связок лиц:
  • коммерческие (АО, ООО, ИП, производственный кооператив);
  • некоммерческие (потребительский кооператив, автономная организация, ассоциация, фонд);
  • по характеру (физические – юридические);
  • по договорным аспектам (поставка, аренда, заем, переработка, агентирование, хранение, совместная деятельность, доверительное управление и т.д.);
  • по системе налогообложения (общая система, упрощенная система, ЕНВД, патент, самозанятость; комбинации режимов);
  • по роли в бизнесе (производитель, торговый дом, агент на закуп, агент на продажу, давалец, переработчик, хранитель активов, владелец товарного знака, рисковая компания, управляющий и т.д.);
  • традиционные и нетрадиционные связки (коммерческое-некоммерческое; фонд-ООО; договор о совместной деятельности; иностранный инвестор и т.д.)
  • Как грамотные структуры бизнеса помогают сегодня не только снизить риски налогового контроля, но и успешно пройти различные проверки
  • Какие схемы могут быть «зашиты» в построениях групп и как на эти риски повлияет взаимозависимость (свежие судебные примеры доначислений по статье 54.1 НК РФ).
  • Варианты построения структур для разных отраслей из нашей практики аудита и консультирования (для любых отраслей и масштабов: производство продуктов питания и непродовольственных товаров, торговля оптовая и розничная, транспорт автомобильный и железнодорожный, оказание различных услуг, аренда, общепит, строительство, посредничество, сельское хозяйство и т.д.; комбинации отраслей и видов деятельности).

Заявки на участие по  т.(3852)22-19-22, м.т.8-913-272-9595  или по эл/адресу: delraz2017@gmail.com до 18.11.2020 г.

ВАЖНО: работаем в малочисленной группе с соблюдением всех рекомендаций СЭН!