Налоговые решения 2023: как сохранять прибыль и не бояться проверок

День 1. Налоговый контроль: изменения, проверки, риски и ответственность

1) Изменения текущей ситуации в налоговой сфере в 2022-2023 году, прогноз развития Публичный план деятельности ФНС на 2023-2027 годы, анализ ключевых положений, изменения бухгалтерского и налогового законодательства на 2023 год и что учесть при подготовке учетной политики. Единый налоговый платеж и единый налоговый счет, новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, развитие программных средств на базе «АСК НДС», подсистема «Налоговые расходы», «АСК Доходы физических лиц», контроль расходов населения, электронные счета-фактуры.Двенадцать признаков недобросовестного налогоплательщика и расширение аналитической работы проверяющих, общее изменение подходов проверяющих к налоговым схемам, какие методы становятся токсичными, что будет в фокусе внимания после НДС и дробления.Прогноз развития ситуации на 3-5 лет с акцентом на налоговые схемы, горизонт их жизни и возможность адаптации на перспективу. И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

2) Налоговые проверки: как не допускать проверок или успешно их проходить Реальные критерии внимания налоговой, этапы общения с проверяющим, выгодоприобретатель, признаки потенциальной «жертвы» налоговой проверки и как снизить интерес к своему предприятию, текущие «ценники» налоговых проверок и как их учитывать в построениях холдинга. Роль и место собственно проверок в налоговом контроле с учетом компьютерных программ и различных комиссий, предпроверочный анализ и методы аналитической работы налоговой службы, фактическая аргументация налоговой недобросовестности в актах проверок: ст. 54.1 НК РФ, Постановление № 53 и как парировать обвинения проверяющих, вызов на комиссию, стоит ли ходить, как правильно оценить ситуацию и принять решение, практика наглядной демонстрации разрывов на мониторе, на что обратить внимание и какие аргументы приготовить, требования документов / информации: «вне рамок», камеральные и выездные, прямые и встречные, уведомления о вызове – как правильно ответить и когда можно отказать, допрос, как важнейший способ сбора «доказательств» проверяющими: важные моменты правильного поведения, разбор на реальных примерах, инвентаризация и осмотр: на что обратят внимание контролеры и как подготовить офис / склад к визиту проверяющих. Камеральные и выездные, а также повторные налоговые проверки, судебная практика по прохождению и оспариванию, примеры на реальных спорах. Составление возражений по акту проверки: структура, ключевые пункты, анализ плюсов и минусов, оценка вероятных исходов, роль и значение каждого этапа налоговой проверки: акт – возражения – доп. мероприятия – возражения – решение и т.д. Ходатайства в налоговую при проверке, методы активного взаимодействия с проверяющими, досудебное обжалование в налоговом споре, особенности и нюансы взаимодействия в вышестоящим налоговым органом, оспаривание доначислений в суде, в том числе с привлечением сомнительного контрагента, разбор кейсов на примере реальных дел со ссылками на их номера, и многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

3) Уголовная, имущественная и субсидиарная ответственность за налоговые нарушения Уголовная ответственность за налоги, параметры ст. 199 УК РФ, их практическое применени, ключевые признаки вины и доказывание умысла: на основе разъяснений государственных органов с учетом практики оспаривания актов проверок, что делать, если следователь просто переписывает акт проверки и как поступать, чтобы судья не сделал то же самое, кейсы на основе реальных уголовных дел за налоговые преступления. Взыщут ли налоговую недоимку с других предприятий холдинга, признаки и основания перекладывания недоимки на связанные компании и фирмы-преемники, как правильно структурировать группу, кейсы на основе реальных судебных споров по взысканию со связанных организаций. Субсидиарная ответственность и взыскание недоимки с владельцев, директоров, главных бухгалтеров и родственников, взыскание недоимки из имущества жены, детей и других родственников контролирующего лица, единственное жильё, разбор кейсов на основе реальных судебных дел. И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

День 2. Налоговые решения для общей системы и специальных налоговых режимов

1)  НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций  Массовые аргументы и комбинация критической массы признаков для отказа в вычете НДС, на основе проигранных налогоплательщиками судебных споров, обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения – анализ на основе письма ФНС от 30 декабря 2022 года, разбор свежей судебной практики по НДС и налогу на прибыль на основе знаковых определений судов, вышедших в 2022 год. Правила выбора контрагента, контрагенты первого звена, а также добросовестность налогоплательщика и дальнейшее развитие практики ВС РФ по НДС и налогу на прибыль, если не участвуешь в схеме контрагента. Какие пути обхода судебной практики («Звездочки» и т.п.) нашли и закрепили налоговые контролеры в 2022 году, четыре фундаментальных аспекта доказывания схемы с цепочкой по НДС, как каждый из них использовать на основе налоговой и судебной практики. Признаки недобросовестности контрагента, которые инспектор ищет на проверке, как он это сделает и что учесть для защиты себя в будущем. «Разакцепт» при отсутствии источника вычета НДС – как перенести ответственность на фактического виновника (поставщика или покупателя). Налоговая оговорка и различные «хартии», как способы переложить ответственность по НДС на поставщика, судебная практика в 2022 году. Законные способы снижения НДС, в частности, санкции по договору, разделение выручки, комбинация объектов продажи и др. «Простые» бухгалтерские способы регулирования налоговых расходов, расчетный метод и налоговая реконструкция: когда можно применить и как складывается судебная практика (раскрывать контрагента или применить рыночные цены), реальность товара/операции, как подтвердить и какими документами зафиксировать, зависшая кредиторка и способы ее закрытия, документальное оформление отдельных видов расходов (агенты, консалтинг, обучение и т.п.), свежие судебные решения в пользу налоговой, рекомендации по исправлению.Затраты внутри холдинга, в том числе займы, аренда, роялти, цепочки контрагентов, трансфертное ценообразование, взаимозависимость, искажение, искусственные построения, принцип «вытянутой руки», займы физикам, обналичка и другие признаки налоговой схемы: аргументы налоговиков и возражения защиты. Критерий прочной связи с землей уже не определяющий в налоге на имущество, как складывается судебная практик. Недвижимое и движимое имущество: куда отнести оборудование для целей налогообложения, текущие критерии проверяющих, в какой момент приобретенный / строящийся объект попадает в налоговую базу по налогу на имущество, почему нужно начислять налог даже на 08 сче, разбор кейсов на примере реальных судебных споров.  И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

2) НДФЛ и страховые взносы  Полный список налоговых решений по зарплатным налогам. Варианты с премиями и директорским фондом, дивиденды и кооперативы – суды и разъяснения контролеров, текущая практика, правильное оформление. Компенсации (имущество, дистанционные расходы, разъездной характер, обучения, жильё и т.п.) – степень безопасности и документальное оформление. Аренда имущества и транспортных средств, автомобиль директора и путевые листы, переквалификация в аренду с экипажем.Замена работников на ИП и самозанятых – текущая судебная практика по замене трудового договора на ГПХ, признаки переквалификации. Роль ИП в налоговых решениях: возможности и ошибки, распространенные решения с ИП: товарный знак, сайт, управляющий, услуги, агентирование и т.п. – требования в современных условиях. Самозанятые в налоговой экономии: опыт бизнеса и разъяснения налоговых органов. Зарплатные комиссии и свежие примеры запроса пояснений по налогам на ФОТ, а также прогноз развития ситуации по черной зарплате. И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

3) Специальные налоговые режимы: разберите способы эффективного внедрения и снимите признаки незаконного дробления  Специальные налоговые режимы: производство, опт, розница, услуги, строительство, транспорт, общепит и т.д. – для всех отраслей и масштабов. Взаимозависимость в группе, явная и скрытая, признаки, как можно и нельзя выстраивать связи (в том числе родственники, схемы с ИП и т.д.).- Признаки искусственности отношений и деловые цели, варианты обоснования и документального подтверждения. Обновленный список всех признаков дробления с учетом свежих судебных решений, разбор кейсов и рекомендации по устранению (не только родственники, общая бухгалтерия и IP, но и мессенджеры, группы в чатах, социальные сети, общие страницы оплаты и т.п.)  Самостоятельность в доходах, расходах, в принятии решений – как проверяющие опровергают и каким образом защититься. Безвозмездные отношения с учредителем как повод доказать взаимосвязь, а также доначислить налоги на доход. Роль ИП в холдинговых построениях (агент на закуп и продажу, консультант, обучение, перевозка, аутсорсинг процессов, управляющий, топ-менеджер и т.д.), нюансы оформления и рекомендации по ошибкам. Инспекция проверяет рыночность отношений, как рассчитать и документально подтвердить добросовестность цены в группе (услуги, аренда, перевозка, переработка, посредники, агенты и т.д.).Самозанятые и/или ИП, налоговые режимы, документооборот, риски доначислений прямо (убрать расходы) и обратно (страховые и НДФЛ), особенности защиты, на что обратить внимание. Использование вспомогательных организаций на специальных режимах: посредники, хранители активов, управляющие компании.Товарный знак: частые ошибки внедрения в налоговую структуру, разбор на практических ситуациях.Франшиза, как «панацея» от рисков дробления, ошибки внедрения и важные моменты при оформлении.Разбор кейсов на примере реальных дел (в том числе «Зенден» и другие), для разных отраслей и видов деятельности . И многое другое, примеры из практики, ответы на вопрос