НОВОЕ В НОРМАТИВНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПРАКТИКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Анализ изменений в 1 части НК РФ с 2023 года. Актуальные проблемы практики применения.

Основные изменения налогового законодательства с 2023 года: Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ, Федеральный закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ Единый налоговый платеж (ЕНП). Обзор антикризисных мер 2022 г.

2. Налог на добавленную стоимость – анализ изменений. Сложные вопросы правоприменительной практики. Обзор последних изменений законодательства по НДС:

Новая форма налоговой декларации по НДС. Приказ ФНС России от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@; Расширение перечня технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС;

Нулевая ставка по НДС для гостиничных услуг с 01.07.2022; Новые правила в отношении счетов-фактур, которые выставляют поставщики по гос. закупкам; Изменения в перечень операций, которые не признаются объектом обложения НДС, а также в перечень операций, освобождаемых от НДС. Налоговые споры и важные судебные решения по НДС. Сложные вопросы формирования налоговой базы по НДС.

3. Налог на прибыль организаций: анализ изменений и практика применения.

Система прослеживаемости товаров. Скидки и премии. Корректировочные счета-фактуры при возврате товаров. Восстановление НДС. Возможность/невозможность переноса расходов в налоговом учете. Резервы по сомнительным долгам. Резерв на отпуска. Доходы и расходы по длительным договорам. Ошибки при уступке прав требования. Начисление амортизации после реконструкции и модернизации с 2022 года.

4. Имущественное налогообложение. Спорные вопросы – руководство к действию.

Транспортный налог. Налогоплательщики (лизинг, аренда, обязательная/необязательная регистрация права собственности). Налог на роскошь в современных условиях. Вопросы налогообложения угнанных и/или несуществующих ТС. Факт продажи транспортного средства без смены владельца в ГИБДД. Изменение декларативных документов. Расчет налога по регистрационным документам.

Налог на имущество организаций Изменение формы и сроков декларативной подачи налогового расчета. Пояснения на сообщения об исчисленных имущественных налогах. Изменение в ГК РФ. Введение специальной главы ГК РФ. Машино-место – новый объект недвижимости для целей налогообложения. Кадастровая стоимость при определении налоговой базы. Включается ли НДС в кадастровую стоимость? Движимое или недвижимое имущество: судебная турбулентность, критерии отнесения, основные бухгалтерские стандарты. В каких случаях затраты на счете 08 по объектам недвижимости (включая жилые дома) облагаются налогом на имущество. Облагаются ли налогом на имущество организаций объекты незавершенного строительства. Об условиях признания беспилотного воздушного судна объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Как рассчитать налог на имущество, если кадастровая стоимость изменилась из-за установления рыночной стоимости объекта? О налоге на имущество организаций в 2022 г. в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в аренду и учитываемых кредитной организацией на счете 619 в качестве инвестиционной недвижимости. О пересчете налога на имущество организаций за прошлые налоговые периоды в связи с ретроспективным отражением последствий изменения учетной политики. Как проводится камеральная проверка по налогу на имущество организаций? Срок полезного использования ОС (движимое или недвижимое)? Об основаниях исчисления налога на имущество физлиц в отношении самовольных построек. Единый комплекс недвижимости. Бездекларационное администрирование налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Земельный налог. Как определить базу по земельному налогу, если в течение года изменилась кадастровая стоимость участка? Как определить базу по земельному налогу, если в течение года кадастровая стоимость изменилась из-за того, что ее приравняли к рыночной? Судебные споры по земельному налогу. Улучшения земельного участка, необходимые для использования этого участка по назначению.

5. Специальные налоговые режимы. УСН – основные спорные ситуации по признанию доходов и расходов.

Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учет.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. Налоговый и отчетные периоды. Налоговые ставки.

Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации.

АУСН – новый специальный налоговый режим.

6. Субсидиарная ответственность и налоговая оговорка.

Понятие, основания, виды. Особенности гражданско-правовой ответственности за нарушение обязательств. Долевая, солидарная, субсидиарная ответственность. Порядок определения и методы расчета ущерба (убытков). Компенсация морального вреда. Административная и уголовная ответственность за правонарушения в сфере предпринимательства.

Риски привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, в том числе директора, главного бухгалтера. Особенности налоговых споров по субсидиарной ответственность учредителя, директора и сотрудников в налоговых спорах. Налоговая оговорка. Особенности применения, риски