ВНИМАНИЕ: обновленный практический семинар налогового консультанта МАЗАЕВА В.В. 25-26 ноября 2020 с 10-00 до 17-00 в г.Барнауле
Стоимость участия в 2-х дневном семинаре 1-го участника от компании: 12500 -00 рублей (2-й участник — скидка 7%).В 1-дневном – 7000 -00 рублей.
День 1. Проверки бизнеса 2020-2021: новая реальность после вирусных ограничений. Разбор текущих тенденций налогового администрирования. Рекомендации по успешному прохождению проверок и контролей. Выводы по основаниям ответственности за налоговые нарушения и как не стать обвиняемым в результате проверки.
1) Решения и действия государственных органов для повышения собираемости налогов и снижения бюджетного дефицита
- Ключевые изменения Налогового кодекса на 2020-2021 годы, ухудшающие и улучшающие положение налогоплательщиков
- Законодательные инициативы налоговиков, ожидающие своего принятия в текущем году, к чему и как готовиться бизнесу
- Отмена ЕНВД: текущая позиция государства, последние инициативы, перспективы и варианты для бизнеса
- Текущая практика по автоматизированному контролю НДС и налога на прибыль на основе аналитических отчетов ФНС и примеров из практики
- Усиление давления на конвертные зарплаты: новые запросы пояснений, что привлекает внимание проверяющих
- Повышение НДФЛ на вклады, пересмотр соглашений с офшорами, какие схемы ещё явно видны и ожидают закрытия
- Тотальный анализ, комиссии и побуждение к доплатам налогов, без выездных проверок (источники данных, перспективы развития)
- Успешный опыт налоговых начислений по дроблению бизнеса: какие схемы попадают в зону особого контроля в текущем году и на будущее
- Центральный банк подтвердил право налоговой службы списывать долги с личных счетов ИП, как будет развиваться прессинг банковской системы
- Использование в надзорной работе всех смежных систем, на что обратить внимание («ЕГАИС», «Меркурий», «Платон», маркировка и т.д.)
- Как проверяющие используют мессенджеры, электронную почту, смс, социальные сети и в целом Интернет, новые примеры результативных проверок
- Изменения судебной практики по налоговым спорам: авторский анализ мотивировок высших судов (положительные и отрицательные моменты)
- Отраслевой подход, кто следующий (после аграрной, транспортной, пищевой, строительной и др.) на секторальное обеление российской экономики в 2020-2021 годах
- В целом, на каких схемах и налогах будет сосредоточено внимание проверяющих в 2020 году и далее, что делать в этой связи
- «Ложка мёда» — обзор по мерам гос. поддержки в связи с коронавирусом (пострадавшие отрасли, проверочный мораторий, изменения сроков, снижение ставок, и т.д.)
2) Налоговый контроль после снятия ограничений на проверки: как его избежать, либо пройти с минимальными потерями
- Каковы реальные причиныназначения налоговых проверок, на основе систематизированной таблицы делаем анализ своих рисков
- Стадия предпроверочного анализа – как её распознать, каким образом успешно пройти
- Запросы документов «вне рамок» (ст. 93.1 НК РФ) и по искажениям (ст. 88 НК РФ) что и в каком виде обязаны предоставить, когда можно отказать
- Если проверка назначена: что предпринять для подготовки, как определить зоны риска и просчитать перспективы (из практики налогового аудита)
- Работа с проверяющими по ходу проверки: как выстроить линию поведения и правильно использовать права и обязанности сторон (из практики сопровождения)
- «Формальный документооборот» — одно из ключевых понятий актов выездных проверок 2019-2020, его признаки и как их не допустить
- Статья 54.1 НК РФ в действии – подробный разбор на основе не только официальных разъяснений, но и текущей практики сопровождения проверок
- Примеры построения доказательной базы проверяющих с разбором способов защиты на основе свежих кейсов из реальных актов проверок
- Разбор свежих примеров положительных и отрицательных приговоров судов по спорам с налоговыми органами (кейсы по разным отраслям: торговля, услуги, производство, строительство и т.д.)
- Допрос (ст. 90 НК РФ) — один из ключевых способов получения доказательств проверяющими: о чём спросят, на что имеют право, как подготовиться
- Практические примеры использования показаний из допросов при начислении налогов по результатам проверок: ключевые лица и вопросы к ним от проверяющих
- Осмотр территорий, помещений, документов и предметов – что даёт проверяющим, что могут осматривать, какие моменты учесть при подготовке
- Акт налоговой проверки: как проанализировать, на какие моменты обратить внимание, порядок оспаривания
- Составление возражений по акту проверки: структура, ключевые пункты, анализ плюсов и минусов, оценка вероятных исходов
- Оспаривание налогового акта, обжалование, суд: ценность каждого шага, ошибки, особенности прохождения, перспективы.
3) Финансовая и личная ответственность за налоговые нарушения: основания предъявления виновному лицу и алгоритмы защиты
- Уголовная ответственность за налоги: как не стать обвиняемым, алгоритм действий, построенный автором на основе закона (примеры «Тарас Бульба» и др.)
- Формальный и реальный документооборот, как не подкрепленные реальными сделками документы доводят до скамьи подсудимых
- Связанные лица, согласованные действия, отсутствие элементов случайности и другие признаки, которые докажут проверяющим наличие умысла на ущерб бюджету
- Субсидиарная ответственность за налоги: как не заплатить всем своим имуществом, перечень оснований по закону о банкротстве и их устранение (примеры «дело Ахмадеевой», «Президент» и др.)
- Почему за неосмотрительность при выборе контрагентов контролирующие лица несут ответственность перед бюджетом своим личным имуществом
- Ответственность первых лиц за налоги (не только руководитель, но и финансовый директор, главный бухгалтер и т.д.), разбор реальных дел
- Взыскание с дочерних и зависимых лиц – по каким основаниям производится и как это предотвратить, свежие разъяснения 2020 года
День 2. Актуальные налоговые схемы и структуры бизнеса, особенности их применения в 2020 году и далее. Анализ способов экономии налогов от высокорискованных до абсолютно законных, с учетом позиции контролирующих органов, налоговой и судебной практики. Разбор вариантов структурирования бизнеса, риски и возможности традиционных и специфических подходов.
1) Управление налогами на общей системе: НДС, налог на прибыль, имущественные налоги
- Как принять к вычету «бумажный» НДС и не получить доначисления в будущем
- Разбор реальных кейсов с приемами и способами отстаивания черной схемы по НДС (примеры и на актах проверок, и на судебных решениях)
- Как защититься от недобросовестного поставщика: защитные механизмы и барьеры (от документооборота до использования агентов и т.п.)
- Правила выбора контрагента, осторожности и осмотрительности в свете практики применения ст. 54.1 НК РФ в налоговых спорах
- Собственные, взаимозависимые и связанные первые, вторые звенья – тенденция проверок по НДС в 2019-2020 годах, какие замечания дают проверяющие
- Моделирование дальнейшего развития налоговой практики по цепочкам и разрывам НДС на базе статьи 54.1 НК РФ
- Четыре фундаментальных аспекта доказывания схемы с цепочкой по НДС, как каждый из них использовать на основе налоговой и судебной практики 2020 года
- Изменения «белых схем» по НДС, какие законные механизмы снижения нагрузки (без перехода на спецрежимы) остались сегодня: как трансформировать выручку из облагаемой в необлагаемую (замена предмета сделки, места услуг, вида договора и т.д.)
- Возврат НДС: как законным способом возмещать из бюджета переплату при экспорте, закупе, строительстве и т.д. (официальные преграды и живая практика)
- Взаимозависимость, как основание налоговых доначислений (один из примеров: сеть производство-продажа техники, доначисления 899 млн. руб.)
- Отношения внутри группы компаний, как узкое место налоговых рисков: поставки, аренда, займы, услуги и т.д. – на реальных налоговых делах и судебных примерах
- Деловые цели и снижение налога на прибыль, какие сюрпризы ожидают бизнес на проверках (в частности, примеры по бонусам, аренде, займам и т.д.)
- Новая судебная практика по снятию расходов в целях налога на прибыль (ИП, посредники, премии и многое другое): какие ошибки следует учесть
- Пошаговый алгоритм комплексного подхода к снижению налогов на ОСН от НДС к налогу на прибыль, имущественным и зарплатным налогам
- Как работает фундаментальная основа законного снижения налогов по принципу «НДС — окна» (Зарплата + Налоги + Расходы без НДС + Прибыль)
- Три блока действий по варианту «платить правильно» (спецрежимы, перераспределение нагрузки, альтернативное снижение)
- Как снижать налог на прибыль через управление доходами (трансфертное ценообразование, льготирование, убыточное предприятие и т.д.)
- Как снижать налог на прибыль через управление расходами (обоснованные и необоснованные расходы, затраты из воздуха, учетная политика, услуги и т.д.)
- Региональные инвестиционные проекты: применение пониженной ставки налога на прибыль, сопутствующие риски, налоговые проверки и судебная практика
- Какие возможности существуют для снижения «имущественных» налогов (на имущество организаций, земельный, транспортный)
- Системообразующие налоговые дела по доначислению налога на имущество, цена вопроса зашкаливает за сотни миллионов рублей.
2) Управление налогами на фонд оплаты труда: НДФЛ и страховые взносы
- Сколько времени осталось конвертной зарплате, что уже делается и какие шаги в этой области ожидаются от государства в ближайшее время
- Как эффективно уменьшать «зарплатные» налоги, но отражать расчеты с персоналом официально (компенсации, аренда, обучение, дивиденды, кооперативы, услуги, матпомощь, представительские, дивиденды, управляющий, льготирование, обезналичивание и т.д.)
- Отдельный обзор изменений по схеме «ИП-Управляющий»: подход налоговиков, свежие примеры, на что обратить внимание
- Обеспечение стабильного потока наличных средств при помощи не только ИП, но и простых учетных механизмов
- Критерии переквалификации договоров оказания услуг в трудовые договоры: список для устранения ключевых ошибок по налоговой и судебной практике
- Индивидуальный предприниматель в налоговом планировании – его роль и варианты использования с учетом рисков по схемам дробления
- Практика начисления НДФЛ на займы и подотчет, данные схемы в «красной зоне» (пример, более 32 млн. руб. налога на займы учредителю)
- Зачисление денег на карту физического лица: когда и при каких условиях предъявят налоги (реальные пример начислений десятков миллионов рублей)
3) Специальные налоговые режимы: варианты использования, способы снижения. Дробление бизнеса.
- Подробно разбираем отмену ЕНВД и варианты действий для торговли, транспорта, общепита, бытовых услуг, аренды и других
- Механизмы перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы с учетом требований не допустить искусственности, лишенной хозяйственного смысла
- УСН 6% и / или УСН 15 %: как эффективно применять, какие риски сегодня актуальны, каковы альтернативы
- Патентная система: возможности экономии, ограничения и риски, практика использования по вариантам
- Самозанятость – новый налоговый режим: где применяется, законодательные требования, риски, ограничение и возможности использования в 2020 году
- Что укажет проверяющему на формальный характер деятельности организации и как этого избежать
- Как не допустить в бизнесе признаков искусственности, лишенной хозяйственного смысла и защититься от необоснованных претензий
- Акценты на правильном документальном оформлении: какие документы ожидаются в сделках, как проверяющий находит и доказывает изъяны
- Текущий подход проверяющих к дроблению бизнеса, где проходит граница между законным и незаконным
- Примеры схем дробления, их риски при доказывании взаимозависимости:
- Дробление по варианту торгового дома – выделение продажи
- Дробление разные виды деятельности (ОСН + спецрежим)
- Дробление по варианту одновременной деятельности – параллельное создание
- Дробление по варианту ЕНВД – совместная работа, транспортные услуги
- Дробление дилер – автосервис (ОСН+ЕНВД)
- Дробление для сохранения прав на лицензии, крупных контрактов и т.д. – защитное разделение
- Дробление в аренде (разделение помещений: патент, УСН)
- Дробление для создания системы затрат – поставка, услуги, займы, аренда, роялти
- Дробление для защиты топ-менеджмента – аутсорсинг
- Дробление для защиты активов – хранители активов
- Дробление для трансляции выручки — агентирование
- Роль индивидуального предпринимателя в налоговом планировании
- ИП- управляющий, ИП- услуги, ИП- агент, ИП- владелец имущества, ИП- на патенте, ИП-товарный знак, ИП -Агент и прочие ИП
- Комбинации различных вариантов дробления
- Разбор кейсов на основе дел реальных групп лиц: от «Мастер-инструмента» до наших дней
- Полный список признаков дробления, используемых проверяющими в 2020 году
- Разделяем признаки дробления на три группы: выявляются дистанционно автоматически и «нажатием кнопки» («дерево связей» — появление риска), дополнительно выявляются дистанционно (запросами и анализом потоков – усиление риска), выявляются на проверке (написание акта – реальность риска)
- В подарок — Рабочая таблица с критериями для самоанализа бизнеса на риски налогового дробления (из практики консультирования)
4) Варианты корпоративных структур
Зачем вести бизнес через группу лиц и стоит ли соединить всё в одной «корзине» (плюсы и минусы групповых построений в сравнении с единым предприятием; случаи из практики)
- Практические примеры эффективных холдинговых построений на основе разных вариантов и связок лиц:
- коммерческие (АО, ООО, ИП, производственный кооператив);
- некоммерческие (потребительский кооператив, автономная организация, ассоциация, фонд);
- по характеру (физические – юридические);
- по договорным аспектам (поставка, аренда, заем, переработка, агентирование, хранение, совместная деятельность, доверительное управление и т.д.);
- по системе налогообложения (общая система, упрощенная система, ЕНВД, патент, самозанятость; комбинации режимов);
- по роли в бизнесе (производитель, торговый дом, агент на закуп, агент на продажу, давалец, переработчик, хранитель активов, владелец товарного знака, рисковая компания, управляющий и т.д.);
- традиционные и нетрадиционные связки (коммерческое-некоммерческое; фонд-ООО; договор о совместной деятельности; иностранный инвестор и т.д.)
- Как грамотные структуры бизнеса помогают сегодня не только снизить риски налогового контроля, но и успешно пройти различные проверки
- Какие схемы могут быть «зашиты» в построениях групп и как на эти риски повлияет взаимозависимость (свежие судебные примеры доначислений по статье 54.1 НК РФ).
- Варианты построения структур для разных отраслей из нашей практики аудита и консультирования (для любых отраслей и масштабов: производство продуктов питания и непродовольственных товаров, торговля оптовая и розничная, транспорт автомобильный и железнодорожный, оказание различных услуг, аренда, общепит, строительство, посредничество, сельское хозяйство и т.д.; комбинации отраслей и видов деятельности).
Заявки на участие по т.(3852)22-19-22, м.т.8-913-272-9595 или по эл/адресу: delraz2017@gmail.com до 20.11.2020 г.
ВАЖНО: работаем в малочисленной группе с соблюдением всех рекомендаций СЭН!