Выездной семинар: Налоговые решения 2023: прохождение проверок, снижение рисков, рост прибыли

День 1. Налоговый контроль: изменения, проверки, риски и ответственность

1) Изменения текущей ситуации в налоговой сфере в 2022-2023 году, прогноз развития

– Публичный план деятельности ФНС на 2023-2027 годы, анализ ключевых положений

– Изменения бухгалтерского и налогового законодательства на 2023 год, корректировка учетной политики

– Единый налоговый платеж и единый налоговый счет

– Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

– Развитие программных средств на базе «АСК НДС», подсистема «Налоговые расходы», «АСК Доходы физических лиц», контроль расходов населения, электронные счета-фактуры

– Двенадцать признаков недобросовестного налогоплательщика и расширение аналитической работы проверяющих

– Общее изменение подходов проверяющих к налоговым схемам, какие методы становятся токсичными, что будет в фокусе внимания после НДС и дробления

– Прогноз развития ситуации на 3-5 лет с акцентом на налоговые схемы, горизонт их жизни и возможность адаптации на перспективу.

– И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

2) Налоговые проверки: как не допускать проверок или успешно их проходить

– Реальные критерии внимания налоговой, этапы общения с проверяющими

– Выгодоприобретатель, как присваивается этот признак, назначение «жертвы»

– Как выглядит система «АСК НДС» и что реально показывает, из опыта визитов в налоговую

– Текущие «ценники» налоговых проверок и как их учитывать в построениях группы

– Роль и место собственно проверок в налоговом контроле с учетом компьютерных программ и различных комиссий

– Предпроверочный анализ и методы аналитической работы налоговой службы

– Фактическая аргументация налоговой недобросовестности в актах проверок: ст. 54.1 НК РФ, Постановление № 53 и как парировать обвинения проверяющих

– Вызов директора в налоговую на разговор: когда ходить / когда не ходить, идти одному / идти с поддержкой, идти директору / идти представителю и т.д.

– Практика наглядной демонстрации разрывов на мониторе, на что обратить внимание и какие аргументы приготовить

– Требования документов / информации: «вне рамок», камеральные и выездные, прямые и встречные, уведомления о вызове – как правильно ответить и когда можно отказать

– Допрос, как важнейший способ сбора «доказательств» проверяющими: важные моменты правильного поведения, разбор на реальных примерах

– Инвентаризация и осмотр: на что обратят внимание контролеры и как подготовить офис / склад к визиту проверяющих

– Камеральные и выездные, а также повторные налоговые проверки, судебная практика по прохождению и оспариванию, примеры на реальных спорах

– Составление возражений по акту проверки: структура, ключевые пункты, анализ плюсов и минусов, оценка вероятных исходов

– Роль и значение каждого этапа налоговой проверки: акт – возражения – доп. мероприятия – возражения – решение и т.д.

– Досудебное и судебное обжалование в налоговом споре, особенности и нюансы взаимодействия с налоговым органом и судом

– И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

3) Уголовная, имущественная и субсидиарная ответственность за налоговые нарушения

– Уголовная ответственность за налоги, параметры ст. 199 УК РФ, их практическое применение

– Ключевые признаки вины и доказывание умысла: на основе разъяснений государственных органов с учетом практики оспаривания актов проверок

– Что делать, если следователь просто переписывает акт проверки и как поступать, чтобы судья не сделал то же самое

– Кейсы на основе свежих уголовных дел за налоговые преступления

– Взыщут ли налоговую недоимку с других предприятий холдинга

– Признаки и основания перекладывания недоимки на связанные компании и фирмы-преемники, как правильно структурировать группу

– Кейсы на основе реальных судебных споров по взысканию со связанных организаций

– Субсидиарная ответственность и взыскание недоимки с владельцев, директоров, главных бухгалтеров и родственников

– Взыскание недоимки из имущества жены, детей и других родственников контролирующего лица, единственное жильё

– Разбор кейсов на основе реальных судебных дел.

– И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

День 2. Налоговые решения для общей системы и специальных налоговых режимов

Общая система: НДС, налог на прибыль

– Массовые аргументы и комбинация критической массы признаков для отказа в вычете НДС, на основе проигранных налогоплательщиками судебных споров

– Обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения – анализ на основе письма ФНС от 30 декабря 2022 года

– Разбор свежей судебной практики по НДС и налогу на прибыль на основе знаковых определений судов, вышедших в 2022 году

– Правила выбора контрагента, контрагенты первого звена, а также добросовестность налогоплательщика и дальнейшее развитие практики ВС РФ по НДС и налогу на прибыль, если не участвуешь в схеме контрагента

– Какие пути обхода судебной практики («Звездочки» и т.п.) нашли и закрепили налоговые контролеры в 2022 году

– Четыре фундаментальных аспекта доказывания схемы с цепочкой по НДС, как каждый из них использовать на основе налоговой и судебной практики

– Признаки недобросовестности контрагента, которые инспектор ищет на проверке, как он это сделает и что учесть для защиты себя в будущем

– «Разакцепт» при отсутствии источника вычета НДС – как перенести ответственность на фактического виновника (поставщика или покупателя)

– Налоговая оговорка и различные «хартии», как способы переложить ответственность по НДС на поставщика, судебная практика в 2022 году

– Законные способы снижения НДС, в частности, санкции по договору, разделение выручки, комбинация объектов продажи и др.

– «Простые» бухгалтерские способы регулирования налоговых расходов

– Расчетный метод и налоговая реконструкция: когда можно применить и как складывается судебная практика (раскрывать контрагента или применить рыночные цены)

– Реальность товара/операции, как подтвердить и какими документами зафиксировать

– Зависшая кредиторка и способы ее закрытия

– Документальное оформление отдельных видов расходов (агенты, консалтинг, обучение и т.п.), свежие судебные решения в пользу налоговой, рекомендации по исправлению

– Затраты внутри холдинга, в том числе займы, аренда, роялти

– Цепочки контрагентов, трансфертное ценообразование, взаимозависимость, искажение, искусственные построения, принцип «вытянутой руки», займы физикам, обналичка и другие признаки налоговой схемы: аргументы налоговиков и возражения защиты

– Разбор кейсов на примере реальных судебных споров

– И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

2) Общая система: НДФЛ и страховые взносы

– Изменения по «зарплатным» налогам 2023: новые ставки, состав необлагаемых выплат, объединение ФСС и ПФ, новая отчетность и новые сроки сдачи

– Полный список налоговых решений по зарплатным налогам

– Варианты с премиями и директорским фондом, дивиденды и кооперативы – суды и разъяснения контролеров, текущая практика, правильное оформление

– Компенсации (имущество, дистанционные расходы, разъездной характер, обучения, жильё и т.п.) – степень безопасности и документальное оформление.

– Аренда имущества и транспортных средств, автомобиль директора и путевые листы, переквалификация в аренду с экипажем.

– Замена работников на ИП и самозанятых – текущая судебная практика по замене трудового договора на ГПХ, признаки переквалификации.

– Роль ИП в налоговых решениях: возможности и ошибки

– Распространенные решения с ИП: товарный знак, сайт, управляющий, услуги, агентирование и т.п. – требования в современных условиях

– Самозанятые в налоговой экономии: опыт бизнеса и разъяснения налоговых органов

– Зарплатные комиссии и свежие примеры запроса пояснений по налогам на ФОТ, а также прогноз развития ситуации по черной зарплате.

– И многое другое, примеры из практики, ответы на вопросы.

3) Специальные налоговые режимы: признаки незаконного дробления

– Специальные налоговые режимы: производство, опт, розница, услуги, строительство, транспорт, общепит и т.д. – для всех отраслей и масштабов.

– Взаимозависимость в группе, явная и скрытая, признаки, как можно и нельзя выстраивать связи (в том числе родственники, схемы с ИП и т.д.).

– Признаки искусственности отношений и деловые цели, варианты обоснования и документального подтверждения

– Обновленный список всех признаков дробления с учетом свежих судебных решений, разбор кейсов и рекомендации по устранению (не только родственники, общая бухгалтерия и IP, но и мессенджеры, группы в чатах, социальные сети, общие страницы оплаты и т.п.)

– Самостоятельность в доходах, расходах, в принятии решений – как проверяющие опровергают и каким образом защититься.

– Безвозмездные отношения с учредителем как повод доказать взаимосвязь, а также доначислить налоги на доход

– Роль ИП в холдинговых построениях (агент на закуп и продажу, консультант, обучение, перевозка, аутсорсинг процессов, управляющий, топ-менеджер и т.д.), нюансы оформления и рекомендации по ошибкам

– Инспекция проверяет рыночность отношений, как рассчитать и документально подтвердить добросовестность цены в группе (услуги, аренда, перевозка, переработка, посредники, агенты и т.д.)

– Самозанятые и/или ИП, налоговые режимы, документооборот, риски доначислений прямо (убрать расходы) и обратно (страховые и НДФЛ), особенности защиты, на что обратить внимание

– Использование вспомогательных организаций на специальных режимах: посредники, хранители активов, управляющие компании

– Товарный знак: частые ошибки внедрения в налоговую структуру, разбор на практических ситуациях

– Франшиза, как «панацея» от рисков дробления, ошибки внедрения и важные моменты при оформлении

– Разбор кейсов на примере реальных дел (в том числе «Зенден» и другие), для разных отраслей и видов деятельности